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财政部


财政部关于印发《地方政府外债风险管理暂行办法》的通知

2008年2月5日 财金[2008]20号


各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局：
为规范和加强地方政府外债风险管理工作，积极规避汇率、利率变动等市场风险，有效控制和降低外债成本，依据《国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法》(财政部令第38号)和《财政部关于进一步加强外债风险管理工作的通知》(财金〔2007〕84号)，现将我们制定的《地方政府外债风险管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。为便于更好地开展工作，将《财政部关于进一步加强外债风险管理工作的通知》(财金〔2007〕84号)附上，供你们参考。
附件：1.地方政府外债风险管理暂行办法
2.财政部关于进一步加强外债风险管理工作的通知(只发主送单位)(略)

附件1：

地方政府外债风险管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为规范和加强地方政府外债风险管理工作，有效规避外债风险，依据《国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法》(财政部令第38号)和《财政部关于进一步加强外债风险管理工作的通知》(财金〔2007〕84号)制定本办法。
第二条 本办法所称地方政府外债(以下简称外债)是指省级(含自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团，下同)财政部门负责管理的通过财政部和银行转贷借入本地区的全部国际金融组织贷款和外国政府贷款(含一、二、三类项目贷款)。
本办法所称外债风险主要指因国际资本市场汇率、利率变动而导致外债成本增加的市场风险。外债风险管理是指在符合国家外债外汇管理相关规定的前提下，利用适当的金融工具或产品进行交易，以规避外债风险，降低外债成本，同时，严格控制为偿还外债本息而存放的外汇资金规模和时间，严禁规模过大和存放期限过长。
第三条 外债风险管理的目的是积极规避市场风险，利用金融工具或产品在一定区间内锁定汇率或降低外债利率，有效控制和降低外债成本。

第二章 管理原则

第四条 实施外债风险管理应遵循实盘原则、长期保值原则、动态管理原则、审慎原则、责权对称原则和规范操作原则。
第五条 实盘原则。利用金融工具或产品进行外债风险管理交易，必须以实际持有的外债为基础，每笔交易的名义本金必须对应未到期的某项债务，不得买空卖空进行投机，放大风险。
第六条 长期保值原则。外债风险管理立足长期避险保值交易，优先选择能够长期锁定或降低外债成本的交易方案和金融工具，不得追求短期盈利。
第七条 审慎原则。外债风险管理交易必须在充分分析市场形势和未来走势的前提下，选择能够锁定或降低外债成本且市场风险低的方案，不得为增加收益而承受更大的市场风险，尽量避免交易损失。
第八条 动态管理原则。外债风险管理交易必须在交易完成后保持对市场形势的密切关注，根据市场变动情况及时调整交易位置和头寸。如果市场变化使交易可以通过平盘获得较大盈利，在严格控制风险的情况下，也可以在短期内平盘以确保收益。
第九条 责权对称原则。由承担外债直接还款责任的债务人(以下简称债务人)负责对相应的外债风险管理交易进行决策，并承担全部交易风险。第十条规范操作原则。严格按照程序和权限进行外债风险管理，防止操作风险。

第三章 管理职责

第十一条 财政部负责对省级财政部门开展外债风险管理工作进行指导和评价。根据需要组织业务培训和交流；根据省级财政部门上报的交易情况和相关工作信息进行统计，掌握地方外债风险管理情况，并纳入外债管理综合评价体系。
财政部金融司、国库司、国际司联合成立外债风险管理工作协调小组，代表财政部行使上述职责。
第十二条 省级财政部门负责对本地区外债风险管理工作进行统一管理。
(一)制定本地区外债风险管理的具体实施办法，对债务人开展外债风险管理工作进行指导和监督管理。
(二)负责本地区外债风险管理交易的登记、备案、统计分析和报告本地区外债风险管理工作情况。根据债务人的报告，掌握本地区外债风险管理工作动态，发现交易风险并及时提示债务人，定期向财政部报告有关情况。
(三)对自身作为债务人的外债项目，省级财政部门要制定内部工作规程，严格按照规程进行外债风险管理交易决策和操作。对省级财政部门提供担保的外债项目，债务人开展外债风险管理交易的方案必须经省级财政部门批复后方可实施。
第十三条 债务人负责对所承担的外债进行统计分析，根据外债存量、期限及币种结构和市场情况提出交易方案，按程序和权限决策进行交易，承担交易产生的所有风险和责任，并按要求及时报告交易情况。

第四章 交易工具和方案

第十四条 外债风险管理应选择适当的金融工具或产品作为交易工具。确定交易工具应讲求安全性、适用性、经济性，对不同金额、币种、期限的债务，结合市场形势选择适宜的交易工具，有效控制和化解风险。
可使用的交易工具中，用于锁定汇率的主要包括货币互换、远期和结构性衍生产品等，用于降低利率的主要包括利率互换和结构性衍生产品等。
第十五条 外债风险管理交易方案应符合以下要求：
(一)尽量避免采取过于复杂的交易结构，做到结构简明，风险点一目了然。
(二)对交易方案要进行详细测算，对风险的位置、规模和变化趋势要进行定量分析，在充分考虑风险和成本的基础上进行决策。
(三)对交易可能发生的风险有所准备，提前制定应对方案，以便及时化解风险。

第五章 交易对象和方式

第十六条 外债风险管理应选择有资质、有实力、有信誉、服务好的金融机构作为交易对象，鼓励优先与和财政部签有国际掉期交易协会(ISDA)主协议的国际金融机构及国内大型金融机构开展合作。
第十七条 债务人通过国内金融机构与国际金融机构进行交易时，所选择的国内金融机构和国际金融机构之间应签有ISDA主协议，且都具备良好的信用和较高的风险防范能力。
第十八条 债务人直接和国际金融机构的国内法人子公司进行交易时，为避免信用风险，所选择的国际金融机构须为其国内法人子公司提供全额信用支持，且与财政部签有ISDA主协议。

第六章 交易管理

第十九条 开展外债风险管理交易的债务人应当建立合理、规范的工作规程，并严格按照规程操作。对相关各级操作人员，应设定不同的权限，并按照各自权限操作，不得越级、越权操作。交易方案的选择和交易决策过程应坚持集体研究、科学决策、分工操作、各司其职，消除风险隐患。
第二十条 开展外债风险管理交易的债务人应当明确要求交易对象承担风险提示义务，确保交易对象在交易前、交易中、交易后及时、全面、准确提示交易相关风险，避免因交易对象重前期交易、轻后期管理而增加交易风险。
选择交易对象和交易方案时，债务人应当要求候选交易对象提供的交易方案中如实提示交易风险；交易实施后至交易终止前，交易对象应按照交易协议中规定的义务，定期向债务人和担保人报告交易市值情况及变动趋势，并及时提示风险，提出解决方案。
第二十一条 外债风险管理相关操作人员应当了解金融衍生产品、金融机构和市场情况，具备进行交易所必需的专业知识和技能，并做到认真尽职。

第七章 交易收入管理

第二十二条 债务人开展外债风险管理交易获得的收入，应当按照适用会计准则和财务制度进行核算，不得滞留账外，确保交易收入的管理和使用依法合规。
第二十三条 各级财政部门作为债务人开展外债风险管理交易获得的收入，应当遵循收支两条线的原则，纳入本级财政预算收入统一管理，不得截留、挪用和坐收坐支。
在财政部有关制度允许范围内，交易收入可根据外债管理需要纳入外债还贷准备金来源。

第八章 交易风险控制

第二十四条 外债风险管理要有效控制交易过程中和交易后可能出现的各种风险，主要包括信用风险、市场风险、法律风险和操作风险。
第二十五条 为控制信用风险，避免因交易对象违约造成损失，确定交易对象时，应选择3家或以上实力强、服务好、市场影响力较大的金融机构作为候选交易对象，与其保持长期的市场信息交流，并根据不同交易方案选择3家或以上形成竞争性报价，择优确定最后交易对象。
第二十六条 为防范市场风险，要根据宏观经济形势和金融运行环境做好交易前的市场分析工作，并注意将交易头寸规模保持在合理的范围内，以分散交易风险，避免在同一个方向上持有市场风险过大的头寸。
第二十七条 对每笔交易要加强风险识别，尽可能取得比较一致的看法。交易达成后，要注意跟踪市场的变动情况，对可能存在和发生的风险合理估计，及时调整交易头寸，定期与所有交易对象核对交易情况。市场形势不利时，必须及时采取平盘、重组等适当的措施规避损失。
第二十八条 为应对交易风险，在保证自身财务可持续性的前提下，债务人在财政部有关制度允许范围内，可安排相应的交易风险准备金。如果交易发生损失，可通过风险准备金或其他资金渠道弥补。
第二十九条 为防范法律风险，外债风险管理交易及其他相关法律文件，必要时聘请专业法律机构进行审核，副本报省级财政部门备案保存。
第三十条 为避免操作风险，参与外债风险管理工作的人员要强化责任意识，严格按照规程和权限进行管理；严格遵守保密规定，在向多家金融机构询价时，不得事先透露价格信息，确保公平公正；同时建立有效的内部监督机制，自查自纠，确保工作合规和尽职。

第九章 报告制度

第三十一条 债务人在每笔交易合同或协议签署后5个工作日之内，必须向省级财政部门报告交易情况，至少包括相关外债情况以及交易结构、交易方式、交易对象、交易时间、交易风险分析、分析文件副本等内容。通过银行转贷借入的贷款项目，债务人应当分别按时向省级财政部门和转贷银行报告交易情况。
省级财政部门在每年7月10日前，向财政部报送本地区上半年外债风险管理交易情况和整体管理工作分析报告；在次年1月10日前，向财政部报送本地区上年全年外债风险管理交易情况和整体管理工作分析报告。

第十章 附 则

第三十二条 参与外债风险管理工作的人员调离或轮岗时，必须认真办理工作交接手续。交接双方向交易对象确认所有生效交易及应收应付的资金数额无误后，方可在交接书上签字。
第三十三条 财政部和省级财政部门视需要对开展外债风险管理交易的债务人进行检查。
第三十四条 违反本办法的，根据有关规定给予处罚。
第三十五条 省级财政部门依据本办法，制定本地区外债风险管理的具体实施办法，报财政部备案。
第三十六条 本办法自印发之日起施行。
广东省东莞市人民政府


东莞市人民政府关于印发《东莞市行政审批管理监督办法》的通知

东府〔2009〕7号


各镇人民政府（街道办事处），市府直属各单位：

现将《东莞市行政审批管理监督办法》印发给你们，请认真贯彻执行。



东莞市人民政府

二○○九年一月十六日



东莞市行政审批管理监督办法



第一章 总 则



第一条 为进一步转变政府职能，规范行政审批行为，推进行政管理体制改革，加强对行政审批的管理和监督，促进依法行政，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政许可法》、《广东省行政审批管理监督办法》及有关法律、法规的规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条 本办法所称行政审批，包括行政许可法所规定的行政许可行为，以及行政机关的非行政许可的审批行为。

第三条 本办法适用于本市行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织（以下统称行政机关）实施行政审批的监督管理。

第四条 行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。

行政机关实施的行政许可事项必须是法律、行政法规或国务院决定、广东省人大法规或广东省人民政府规章设定的行政许可事项。

第五条 非行政许可审批事项是指由行政机关实施但不属于《中华人民共和国行政许可法》依据设定的审批事项。

非行政许可审批事项必须是法律、法规、规章或市级以上行政机关规范性文件设定的行政审批。

第六条 行政机关要依法规范实施行政审批，严格遵循公开、公平、公正、便民的原则，提高办事效率，提供优质服务。

第七条 建立市行政审批管理监督机制。市政府审批制度改革领导小组办公室（简称“市审改办”）牵头组织市监察局、市发展和改革局、市机构编制委员会办公室、市人民政府法制局、市行政服务管理办公室等部门对各级行政机关的行政审批工作进行管理和监督。

市监察局负责对行政审批行为进行监督检查和责任追究，对行政审批电子监察系统进行管理；市发展和改革局负责对全市体制改革情况进行综合，并对行政审批制度改革进行指导；市机构编制委员会办公室负责行政审批机构的依法设立和职能的依法配置；市人民政府法制局负责各行政机关行政审批事项的合法性和规范性审查；市行政服务管理办公室负责承办市审改办的日常工作，推动行政机关审批窗口的规范高效运作和审批服务方式的改革创新。

第八条 行政机关要加强对本部门实施的行政审批事项的管理监督，按规定制定工作规程、办事指南，建立监督检查和责任追究制度，并报市审改办审查备案。

对依法取消的行政审批事项，行政机关不得进行变相审批，对需要制定后续管理办法的，行政机关应及时制定后续管理办法，切实加强后续监管，防止管理脱节。



第二章 行政审批的公开



第九条 行政机关实施的行政审批事项，必须经市政府对外统一公布，未经公布的行政审批事项不得实施或变相实施。行政机关依法增加、调整或者取消行政审批事项，应及时向市人民政府请示，同时报市审改办审查备案，由市审改办审核报市政府批准后，统一对外公布。

第十条 有关行政审批的规定应当公布；未经公布的，不得作为实施行政审批的依据（涉密事项除外）。行政审批的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开。向社会公开的信息应当及时、全面、真实、准确。

第十一条 行政审批事项公开的具体内容应包括：事项名称、依据、内容、对象和条件；审批程序、时限和结果；收费依据、标准；受理投诉的机构名称和联系方式及其他需要公开的内容。

第十二条 行政审批公开的主要方式包括：编印小册子或申请须知；设立和公开查询电话；在行政审批受理窗口等办公场所公布相关信息；通过新闻媒体公开信息；设立网站等。

第十三条 行政机关作出行政审批决定，需要通过听证、招标、拍卖、考试、考核的，行政机关应当依法公开进行。行政机关根据检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的结果作出行政审批决定的，有关结果应当公开。

第十四条 行政机关延期作出行政审批决定的，应当在期限届满前书面告知申请人延长期限的原因和理由。

第十五条 申请人要求行政机关对公开的内容予以说明、解释的，行政机关受理行政审批申请的工作人员应当场予以说明、解释。



第三章 行政审批的实施



第十六条 行政机关必须严格按照公布的办事指南实施行政审批。

第十七条 行政机关实施行政审批必须逐步建立统一对外办事窗口，统一受理行政审批申请，统一送达行政审批决定。

行政机关审批窗口应提供优质行政服务，实行首问责任制、一次告知制和限时办结制。

行政机关受理或者不予受理行政审批申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证。

第十八条 市行政服务管理办公室负责组织、指导、协调行政机关集中受理、联合办理行政审批，督促行政机关按照工作规程和办事指南实施行政审批。同时，会同市信息化办公室推进网上审批和并联审批，整合行政审批信息资源，搭建行政审批信息共享平台，实现审批业务信息共享互动，向社会提供“一站式”的“网上并联审批”电子政务服务。

第十九条 行政审批实施过程中，行政机关应切实优化审批流程，创新审批方式，提高审批效率。

行政机关应当在法定期限内努力压缩审批时限，并在承诺期限内作出行政审批决定。

行政机关应当建立和完善有关制度，推行电子政务，积极推行网上受理和网上审批，方便申请人采取数据电文等方式提出行政审批申请；应当与其他行政机关共享有关行政审批信息，提高办事效率。

行政机关应积极创新管理模式，前移审批窗口，简化审批程序，方便基层、企业和群众办事。

第二十条 由两个以上行政机关分别实施的行政审批，本级政府可以确定一个机关受理行政审批申请并转告有关机关分别提出意见后统一办理，也可以授权由市行政服务管理办公室协调并组织有关行政机关联合审批、集中审批。

第二十一条 除法律、行政法规规定以外，审批机关实施和监督行政许可，不得收取包括格式文本、宣传资料、咨询等在内的任何费用，也不得收取抵押金、保证金和超出许可收费标准以外的任何费用。实施和监督非行政许可的行政审批，原则上不得收费，省政府另有规定的除外。

未经法律、行政法规及其他有关规定准许，审批机关不得擅自授权或委托其他机构收取行政审批费用。

第二十二条 法律、法规没有规定年审、年检或者定期检验、审查的，行政机关不得对已作出的行政审批进行年审、年检或者定期检验、审查。

第二十三条 行政机关作出行政审批决定，依法需要听证、招标、拍卖、考试、考核、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的，具体实施程序依照有关法律、行政法规的规定。



第四章 行政审批的监督检查



第二十四条 市监察局负责全市的行政审批监督工作。行政机关内设监察机构负责本部门的行政审批监督工作，行政机关应健全内部管理监督制度，规范行政审批工作程序，明确内部审批职责权限及违规审批应负的责任，制定对违反规定行为调查处理的意见、办法等。

第二十五条 行政机关对本部门作出的行政审批决定的执行情况负有管理和监督的责任，应加强对行政审批决定执行情况的检查和监督，及时纠正和处理执行过程中出现的问题。

第二十六条 上级行政机关应加强对下级行政机关实施行政审批的监督检查，及时纠正行政审批实施中的违法违规行为。对前移审批窗口的，应当健全备案审查制度、日常检查制度和责任追究制度，履行监督职责。

第二十七条 对行政机关行政审批行为的监督检查，可以采取以下方式：

（一）听取有关情况汇报；

（二）查阅实施和监督实施行政审批的文件资料；

（三）观察办理行政审批的过程；

（四）检查事后监管措施落实情况；

（五）向行政审批实施相对人了解有关情况；

（六）依法可以采取的其他形式。

第二十八条 监察机关和各行政机关应当建立健全行政审批投诉和举报制度，指定专门机构负责受理和处理实施行政审批行为的投诉和举报，并向社会公布受理投诉和举报的机构及电话，无正当理由不得拒绝受理投拆和举报。

第二十九条 进行行政审批监督检查，应积极利用行政审批电子监察系统等信息化手段，推动信息资源共享，对行政审批实施过程进行全程实时在线监督，建立健全监督检查的联动机制和协作机制，提高监督检查的成效。



第五章 行政审批的责任追究



第三十条 上级行政机关和各级监察机关应依法履行监督检查职责，及时发现和纠正违法或不当实施行政审批的行为，依法追究有关责任人员的行政责任。

第三十一条 审批机关及其工作人员违反规定，有下列情形之一的，由其上级行政机关或监察机关责令改正，并对有关责任人员给予批评教育或者组织处理；情节严重的，对有关责任人员依法给予行政处分：

（一）对符合法定条件的行政审批申请不予受理的；

（二）未依法说明不受理行政审批申请或者不准予行政审批理由的；

（三）在受理、审查、决定行政审批过程中，未按规定向申请人、利害关系人履行法定告知义务的；

（四）对申请人需补充、更正的材料和相关事项不一次性告知的；

（五）未按规定的期限办结行政审批的；

（六）不按规定向社会公开行政审批有关信息的；

（七）对经法定程序认定应当予以撤销的行政审批，超过法定期限不予撤销的；

（八）依法应当举行听证而不举行听证的；

（九）实施监督检查，妨碍行政相对人正常生产经营活动的；

（十）违反其他规定应当承担相应责任的。

第三十二条 审批机关及其工作人员违反规定，有下列情形之一的，由其上级行政机关或者监察机关责令改正，并对有关责任人员依法给予行政处分；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理：

（一）违反规定擅自设立行政审批的；

（二）继续执行国家、本省及本市已经废止的行政审批或变相实施行政审批的；

（三）超越权限实施行政审批的；

（四）擅自改变行政审批条件实施行政审批的；

（五）对不具备申请资格或者不符合行政审批条件的申请予以行政审批的；

（六）对符合法定条件的申请不予行政审批或者不在法定期限内作出准予决定的；

（七）违反程序实施行政审批的；

（八）依法应当根据招标、拍卖结果或者考试成绩择优作出准予决定，但未经招标、拍卖或者考试，或者不根据招标、拍卖结果或者考试成绩择优作出准予决定的；

（九）要求申请人购买、使用指定产品、设备或接受有偿服务的；

（十）擅自收取或不按规定收取费用或截留、挪用、私分、变相私分行政审批收取的费用的；

（十一）其他渎职、失职，损害申请人或利害关系人合法权益的。

第三十三条 被调查的审批机关和行政审批责任人必须向调查机关及调查人员就行政审批行为如实作出陈述，并有权提出申辩。

行政审批责任人对行政处理决定不服的，有权按有关规定向原处理机关复核，或者向监察部门或原处理机关的上一级机关提出申诉。




第六章 附 则



第三十四条 本办法施行过程中，如法律、法规、规章或上级政府有新规定的，依照其规定。本市以往的有关规定与本办法不一致的，按本办法执行。

第三十五条 本办法所规定的行政机关实施行政审批的期限以工作日计算，不含法定节假日。

第三十六条 本办法从颁布之日起施行。