交通运输部关于印发进一步加强和改进交通运输财务审计工作的指导意见的通知
交通运输部
交通运输部关于印发进一步加强和改进交通运输财务审计工作的指导意见的通知
各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团交通运输厅（局、委），天津市市政公路管理局，天津市、上海市交通运输和港口管理局，部属各单位：
为适应交通运输加快发展转型发展的新形势、新任务，进一步加强和改进交通运输财务审计工作，增强财务保障能力、提升保障效果，部研究制定了《关于进一步加强和改进交通运输财务审计工作的指导意见》，现予以印发。《意见》在执行中有何问题，请及时反馈部财务司。
交通运输部
2013年8月31日
附件
关于进一步加强和改进交通运输财务审计工作的指导意见
推动交通运输安全发展、高效发展、协调发展、创新发展，不断提高发展的质量和效益，是当前和今后一段时期交通运输财务审计工作面临的重要任务。随着国家财税体制改革的深入，逐步建立财力与事权相匹配的体制，优化转移支付结构，加强债务风险防控，推进预算管理科学化等，对做好交通运输财务审计工作提出了更高要求。面对新任务新要求，为进一步加强和改进交通运输财务审计工作，提出以下指导意见。
一、加强和改进交通运输财务审计工作的总体思路
以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，以科学发展为主题，以转变发展方式为主线，牢牢把握交通运输发展稳中求进、适度超前的总基调，以提高交通运输发展的质量和效益为中心，坚持深化改革，创新筹资机制、优化资金配置、健全管理制度、强化审计监督，加快构建“制度完善、预算科学、保障有力、绩效优良、风险可控”的财务审计工作新格局，更好地为交通运输加快发展转型发展服务。
二、加强和改进交通运输财务审计工作的主要内容
（一）拓展聚财渠道，完善资金保障机制。
用好中央交通专项资金政策。认真学习领会中央关于深化财税体制改革的各项部署，深入分析交通运输资金保障面临的新问题，加强调查研究，做好政策储备。深化公路水路管理体制改革，建立有利于交通运输事业发展的财力和事权相匹配的公路水路管理体制。加快构建“政府主导、多方参与”的筹资机制。切实用好车购税和港口建设费等中央交通专项资金政策。严格执行成品油税费改革中央转移支付资金专款专用制度。
引导地方政府投入。强化地方政府的投资主体责任和资金保障能力，引导地方统筹使用各类财政性资金，设立交通发展专项资金，提高资金集约利用效率。鼓励地方利用中央代发地方政府债券加大交通建设投入，推动地方加大财政性资金对普通公路的投入力度。坚持管理创新和制度创新，加快完善政府融资平台的功能和管理体制，通过向现有融资平台注入新的优质资产等方式，增强平台融资能力。加快研究建立项目外溢收益返还机制，将公路沿线资源的部分收益用于公路发展。
着力构建多元化市场筹资机制。进一步完善收费公路政策，加快探索建立特许经营制度，建立合理回报、超额收益分成和超低收益政府补偿机制，规范收费公路权益转让行为，鼓励、支持和引导社会资本投资交通基础设施建设和服务领域。继续深化与金融机构的战略合作，创新支持交通运输发展的方式方法。努力扩大直接融资比重，降低融资成本。加强调查研究，及时总结推广各地在做好筹融资工作方面的经验做法。
（二）注重用财效益，提升预算管理科学化水平。
强化预算调控功能。坚持规划引领，强化规划的严肃性，硬化预算约束，促进财力与需求相匹配、预算与规划相适应，举债与偿还相结合，促进规模、速度和质量、效益相协调。进一步完善中央交通专项资金的使用政策，充分发挥中央交通专项资金的引导作用。探索试行综合预算管理模式，全面反映交通运输部门收支总量、结构和管理活动，统筹运用好各种财力资源，逐步实现年度预算编制范围涵盖建设、管理、养护和运输服务等交通运输发展的各个方面。
优化资金支出结构。坚持统筹兼顾、突出重点、有保有压的原则，合理安排使用交通专项资金。优先保障规划内项目、经济社会发展亟需项目、行业发展重点项目的资金需求。加大对综合运输、运输服务、运输设备与装备、科技创新、信息化、智能化等领域的支持，推动交通运输结构调整和产业转型升级。探索完善以奖代补管理制度，加大对节能减排、绿色低碳等领域的支持，大力推进新能源、新材料、新工艺、新设备、新技术的应用，促进交通运输绿色、循环低碳发展。加大对安保设施投入力度，提升安全应急保障能力，切实推动平安交通创建活动。对于存在重大质量安全隐患的基础设施项目和地区且整改不力的限制支持，确保资金投资效益。进一步优化交通专项资金支出结构，继续实施区域差异化投资政策，加大对农村、中西部地区、老少边穷地区、集中连片特困地区交通建设的投资倾斜力度，推进交通运输基本公共服务均等化。加大对国家高速公路“断头路”、普通国道“瓶颈路段”建设的投入，提高普通国省干线公路在车购税资金安排中的比重，发挥路网综合效益。加大对交通基础设施养护资金的支持力度，促进建管养运协调发展。
推进预算管理科学化精细化。推动预算项目库建设，加快建立完善项目预算滚动管理机制，提高项目安排科学性、合理性。继续推动项目支出预算定额标准体系和专用资产配置标准体系建设，提高预算编制准确性和精细化水平。加强项目前期论证工作，不具备执行条件的项目一律不得编列预算。对年内部门预算执行不到位的项目一律核减相应预算。严禁无预算安排资金，严禁超预算支出、超进度拨款，努力提高预算执行效率和效益。完善预算执行跟踪管理制度，加强预算分析与动态监控，提高预算执行的及时性和均衡性。继续完善和推进部门预算编制质量和执行考核通报制度。加强政府采购管理，规范资产购建、使用、处置行为，着力提高资产管理水平和使用效益。
发挥税费政策在引导企业转型升级中的作用。积极引导交通运输企业主动适应国家税费改革要求，以税费改革为契机，促进企业加强内部管理、调整经营管理模式和组织方式，实现转型升级。加强对交通运输行政事业性收费和经营性收费的监督管理，切实减轻企业负担，营造良好的税费政策环境。
（三）创新理财方式，加强绩效管理。
加强项目成本控制。在确保安全与质量的前提下，开源节流，加强设计阶段、施工阶段、养护阶段等各环节管理，建立项目全过程成本控制制度。合理选择技术标准、优化设计方案，加强物料、设备采购管理，加强概算审查和工程造价管理，有效控制工程造价。科学合理调度资金，提高资金利用效率，减少利息支出。
强化预算绩效管理。完善预算绩效管理制度，逐步建立绩效目标设定、绩效跟踪、绩效评价及结果运用有机结合的事前、事中、事后绩效管理机制。研究建立具有行业特色的预算绩效评价指标体系，逐步扩大绩效评价的试点范围与规模，鼓励具备条件的省级交通运输主管部门和部属单位，积极开展本单位整体支出、项目支出或交通专项转移支付资金绩效目标编报试点。建立绩效管理工作考核和结果通报、约谈制度；探索建立将绩效评价结果与预算安排和干部责任相挂钩的制度，对评价工作组织不力、效果不好的单位，将核减或不安排新增项目预算，对确因决策失误、监管不力造成损失浪费的，严格按照相关规定进行问责。
大力倡导厉行节约。坚持勤俭办一切事业，坚决禁止铺张浪费，严格控制“三公经费”和会议费等一般性支出。加强车辆编制管理，严格按标准配置车辆。严格控制党政机关办公楼等楼堂馆所建设。严禁以各种名义向基层单位转嫁、摊派和报销费用。
加强内部控制。完善制度设计，打牢制度基础，加快构建覆盖资金筹集、预算编制、预算执行、资产管理、审计监督等各个环节的内部控制制度体系，扎实推进财务管理内部控制制度全面性和有效性评价工作。稳步推进国库集中收付制度改革，提高财政资金的安全性、规范性和有效性。加强银行账户管理和动态监控，严格控制大额现金使用。全面落实部属单位工资卡、公务卡结算制度，进一步加强和规范公务支出管理。稳步推进部门预决算信息公开，推动行政事业单位内部财务公开，主动接受社会和内部职工监督。夯实会计基础工作，实现财务会计和审计档案管理的规范化。加快财务审计工作信息化建设，推进信息资源整合，建立集基础数据、预决算、国有资产、政府采购、银行账户、审计管理于一体的财务信息系统，提高信息资源利用效率。
（四）实化管财手段，强化审计监督。
深化领导干部经济责任审计。在确保行政“一把手”离任经济责任审计全覆盖基础上，积极开展任中和任期届满审计。拓展审计内容，坚持从财务收支的真实性入手，以权力运行和责任落实为重点，着力监督和检查领导干部依法依规履职尽责情况，推动健全责任追究和问责机制。
加强重大项目和重点资金审计监督。推行重点建设项目跟踪审计，重点加强对征地拆迁、工程招投标、设计变更、计量支付、竣工决算等交通建设的关键环节的审计，控制工程造价，防范管理漏洞，纠正建设浪费，促进建设资金安全和有效使用。加强收费公路权益转让监督管理。探索建立完善车辆通行费审计制度，对收费公路车辆通行费收支管理情况进行审计，保障车辆通行费专款专用。加强交通运输专项资金审计，提高资金使用效益。
严格执行财经纪律。建立健全制度落实的责任机制，强化制度执行的监督检查，维护制度的公平性、严肃性和权威性，充分发挥制度的“防火墙”作用。坚持标本兼治，充分发挥内部审计的“免疫系统”功能，加强对典型案例的剖析，深入开展警示教育，提高遵守财经纪律意识，促进和加强财务管理。严肃查处领导干部和工作人员的违规违纪问题，严肃查处违反中央八项规定、私设“小金库”行为，严肃查处因违规决策和管理不力造成国有资产流失、违规套取财政资金等问题。
加强风险防控。合理控制债务规模，加快形成举债规范、融资合理、风险可控的长效机制。明确政府性交通债务偿还的主体责任，将政府性交通债务收支、还本付息支出纳入地方财政预算，推动建立偿债准备金，统筹做好债务偿还工作。建立完善债务统计制度，加强对政府性交通债务的动态监测和预警。优化存量债务结构，缓释债务风险，保持信贷资金有序运转，坚决守住不发生系统性和区域性债务风险的底线。
许昌市人民政府办公室关于转发许昌市市政设施验收移交管理办法的通知
河南省许昌市人民政府办公室
许昌市人民政府办公室关于转发许昌市市政设施验收移交管理办法的通知
许政办[2010]76号
许昌县、魏都区人民政府,经济开发区、东城区管委会,市人民政府有关部门:
市住房和城乡建设局制定的《许昌市市政设施验收移交管理办法》已经市政府同意,现转发给你们,请遵照执行。
二○一○年四月二十二日
许昌市市政设施验收移交管理办法
(市住房和城乡建设局)
第一条为切实加强我市市政设施验收和移交管理工作,根据《中华人民共和国建筑法》、《建设工程质量管理条例》等规定,结合我市实际,制定本办法。
第二条本办法适用于城市规划区(主城区和许昌新区)由政府投资或经政府特许经营投资建设的市政设施。
第三条本办法所称市政设施指城市道路(含桥梁、隧道)、排水设施(含城市防洪、污水处理)、园林绿化设施、照明设施及其附属设施。
第四条验收分竣工验收、整体完工验收和部分完工验收。移交分使用移交和养护移交。
竣工验收指工程满足设计质量要求和使用要求,建设单位按照基本建设程序和有关法规组织的整体综合性验收。
整体完工验收指工程满足设计质量要求和使用要求,因某些法定手续暂不能办理完毕,不能进行工程竣工验收,建设单位为尽快将工程投入使用或提前将工程移交进行的验收。
部分完工验收指部分工程满足设计质量要求和使用要求,但工程其他部分暂无法完工,建设单位为将部分工程投入使用或提前将部分工程移交进行的验收。
第五条市政设施竣工验收条件:
(一)完成工程设计和合同约定的各项内容。
(二)施工单位出具工程竣工报告。
(三)监理单位出具工程质量评估报告。
(四)勘察、设计单位出具工程质量检查报告。
(五)质量监督部门工程技术档案和施工管理资料审查合格,建设单位组织施工、监理、勘测、设计、质量监督部门进行了初步验收。
(六)工程竣工图纸、竣工图电子文档及相关的文字、音像和实物等资料完整。
(七)工程主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场试验报告以及有关质量检测和功能性试验资料完整。
(八)施工单位签署工程质量保修书。
(九)施工安全评价书。
(十)城乡规划行政主管部门检查工程规划实施情况,符合规划要求的,出具认可文件。
(十一)工程质量监督机构等责令整改的问题整改完毕。
(十二)相关法规规定的文件或资料。
第六条竣工验收程序:
(一)施工单位向建设单位提交工程竣工报告及相关竣工资料,申请工程竣工验收。实行监理的工程,工程竣工报告须总监理工程师签署意见。
(二)建设单位收到工程竣工报告及相关竣工资料后,符合竣工验收要求的,组织勘察、设计、施工、监理等单位和其他有关方面的专家组成验收组,制定竣工验收方案。质量监督机构对验收组成员组成及竣工验收方案进行监督。
(三)由建设单位组织工程竣工验收。
(四)参建单位汇报工程合同履约情况和工程建设各环节法律、法规和工程建设强制性标准执行情况。
(五)验收组审阅工程档案资料。
(六)验收组实地查验工程质量。
(七)验收组对工程勘察、设计、施工、设备安装质量和各管理环节等方面全面评价,形成工程竣工验收意见,填写《河南省房屋建筑工程和市政基础设施工程竣工验收备案证书》。
(八)参与工程竣工验收的各方不能形成一致意见时,应协商提出解决的方法,意见一致后,重新组织工程竣工验收。
(九)工程竣工验收合格后,由建设单位出具工程竣工验收报告。
工程竣工验收报告主要内容包括:工程概况,建设单位执行基本建设程序情况,对工程勘察、设计、施工、监理等方面的评价,工程竣工验收时间、程序、内容和组织形式,工程竣工验收意见等。
第七条工程质量监督机构负责监督工程竣工验收。对经勘察、设计、监理、施工各方责任主体签字认可的质量主体进行查验,现场抽查工程实体质量,检查观感质量。发现有违反建设工程质量管理规定行为的,责令改正。
第八条工程竣工验收通过后,建设单位应将设计、施工及验收的文件和资料立卷归档,自工程竣工验收合格之日起15日内,依照《房屋建筑工程和市政基础设施工程竣工验收备案管理暂行办法》规定,向工程质量监督机构备案。
第九条整体完工验收和部分完工验收参照竣工验收的条件和要求、验收程序和步骤;验收通过后,建设单位出具有各参与单位签署意见的验收报告,明确本验收缺少的法定手续、法定资料和需整改的问题。
第十条验收通过后,建设单位组织建设、设计、施工、监理、接收单位及城乡规划、住房和城乡建设等进行图纸资料移交和设施移交,签订《市政基础设施工程验收移交书》。
第十一条移交管理程序及职责分工:
(一)市政设施验收移交工作由市住房城乡建设部门牵头,建设项目责任单位组织实施。
(二)城乡规划部门负责核实项目规划,符合规划要求的,换发《工程规划许可证》正本,或出具书面意见。
(三)按照《许昌市人民政府办公室关于调整市区城市管理工作的意见》(许政办〔2009〕97号),属地政府和管理部门要落实监管责任,做好现场和资料核对,符合条件的要做好移交监督,并督促管理单位做好日常管养维护。
(四)建设单位负责项目移交。建设单位应在市政设施竣工移交10个工作日前,将工程竣工资料等提供给接收单位;移交的3个工作日前书面通知城乡规划、住房城乡建设等部门。
第十二条办理移交的项目须具备以下条件:
(一)施工单位出具的工程竣工报告。
(二)监理单位出具的工程质量评估报告。
(三)勘察、设计单位提出的工程质量检查报告。
(四)工程技术档案和施工管理资料完整。
(五)工程竣工图纸、竣工图电子文档以及相关的文字、音像和实物等资料完整;排水工程的管道质量检测报告。
(六)工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场试验报告、有关质量检测和功能性试验资料完整。
(七)施工单位签署工程质量保修书。
(八)施工安全评价书。
(九)工程质量监督机构责令整改的问题整改完毕证明资料。
(十)相关法规规定的文件或资料。
第十三条整体完工办理移交项目要求参照竣工办理移交的项目要求。未能提供的资料,施工单位须在验收报告上逐条列明,说明未能提供的原因及解决办法。
第十四条部分完工办理移交参照竣工办理移交,内容为该部分工程。未能提供的资料,施工单位须在验收报告上逐条列明,说明未能提供的原因及解决办法。
第十五条竣工移交的资料(含图纸)需二套;整体完工移交和部分完工移交的资料(含图纸)需一套,工程竣工验收后移交时提供一套完整的资料;竣工和完工图纸为必备资料。施工单位应在申请竣工或完工验收时将资料送达建设单位。
第十六条市政基础设施工程实行建设质量终身负责制。
第十七条竣工验收工程保修期按合同约定或国家规定执行;完工验收工程保修期自通过整体完工验收或部分完工验收并完成移交之日起计算。在合同约定或国家规定的保修期内出现的质量问题,施工单位负责解决,监理单位和建设单位负责督促施工单位按要求整改。
第十八条市政设施养护移交应在市政设施验收和移交、养护工程合同签订后进行。市政设施养护移交可参照验收移交,资料要求应适当简化,竣工图纸为必备资料。养护移交的各方应签订《市政基础设施养护移交书》,明确各方的责权利。
第十九条接收单位负责向同级财政部门申报管养费用。
第二十条本办法由许昌市住房和城乡建设局负责解释。
第二十一条本办法自印发之日起施行。
